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一般纳税人和小规模纳税人分不清楚?注册怎么选?
当前位置:首页 > 业务新闻 > 工商注册  成都精诺商务 发布:2021/7/12 10:37:03


对于纳税人之间的选择问题一直都非常让人瞩目,纳税主体选不好,对于企业经营发展也有很大的影响。

那么,在一般纳税人和小规模纳税人之间该如何选择呢?两者有什么区别?两者是否可以转换?


在解答这些问题之前,我们先来看一下一般纳税人和小规模纳税人的定义:

    一般纳税人是指年应税销售额(500万以上)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。



    小规模纳税人是指年应税销售额在规定标准以下(未超过500万),并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。


两者是否可以相互转换?


小规模纳税人转一般纳税人:

    小规模纳税人满足一般纳税人条件的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。


一般纳税人转小规模纳税人:

    一般纳税人符合条件的,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。

    也***说,现在一般纳税人转小规模纳税人已经过了时间节点了

两者有什么区别?

总的来说,一般纳税人和小规模纳税人主要有以下4点区别。


    1. 认定标准不同

    自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应税销售额500万元,那么,年应税销售额500万元以上的应认定为一般纳税人。


即:一般纳税人:年应税销售额500万元以上。小规模纳税人:年应税销售额500万元及以下。


    2. 适用税率不同

    增值税分为税率和征收率,一般情况下,一般纳税人适用税率,小规模纳税人适用征收率。

    现行税率和征收率如下:一般纳税人基本税率有13%、9%、6%以及零税率,而一些特殊业务还可以按简易办法征收,简易征收方式下适用征收率,一般可适用3%和5% 。小规模纳税人只能适用征收率,一般情况下为3%和5% 。

    3. 计税方式不同


一般纳税人采用增值税一般计税方法,而小规模纳税人采用简易计税方法(例外:特定行业的一般纳税人也可适用简易计税法,主要是提供建筑服务的企业)。


一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税,应纳税额=当期销项税额-当期进项税额;小规模纳税人按销售额乘征收率计算应交税金,应纳税额=销售额×征收率。

    4. 税收政策方面不同

一般纳税人与小规模纳税人的区别,还体现在税收政策方面。


小规模纳税人(湖北省以外)适用3%征收率的应税销售收入目前在实操当中依旧是减按1%的征收率征收增值税。


小规模纳税人每月销售额度不超过10万元的或季度不超过30万元的,不需要缴增值税,但需要进行申报。只有超过上述标准,才需要缴增值税,并且小规模纳税人通常按季进行申报增值税。而一般纳税人则与之不同,其增值税按月申报。

    提醒各位老板,纳税人的选择不应该以税收政策或者税率等单方面考虑,企业在注册企业之前***需要有税务规划的意识,根据不同纳税人的区别以及企业发展的方向选好纳税人身份,实现企业利益******化。

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