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企业所得税年度汇缴申报表,这8个地方你都填报错了!
当前位置:首页 > 业务新闻 > 会计代理  成都精诺商务 发布:2021/3/23 15:54:05
错误一

企业支付银行手续费填在哪一行?

好多会计填报在了A104000《期间费用明细表》第6行:六、佣金和手续费了,这是错误的。


正确填报的地方


错误二

一家管理公司提供咨询服务收入填在哪一行?

好多会计填报在了A101010《一般企业收入明细表》第3行:1.销售商品收入了,这是错误的。

正确填报的地方


错误三

企业从工行贷款支付的利息支出填在哪一行?


好多会计填报在了A105000《纳税调整项目明细表》第18行:(六)利息支出了,这是错误的。

正确填报的地方

A105000《纳税调整项目明细表》第18行:(六)利息支出


这是填报向非金融机构借款的利息支出,企业从银行贷款的利息不需要填报纳税调整表。

错误四

企业报销的业务招待费没有取得合规票据,填在哪一行?


好多会计填报在了A105000《纳税调整项目明细表》第15行:(三)业务招待费支出了,这是错误的。

正确填报的地方

错误五

企业取得被投资单位的投资收益,填在哪一行?


好多会计填报在了《投资收益纳税调整明细表》(A105030)中了,这是错误的。


正确填报的地方

《投资收益纳税调整明细表》(A105030)


本表反映纳税人发生投资收益,由于会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额情况。

1、会计上规定:成本法下的长期股权投资,被投资单位宣告分派的现金股利或利润,应当确认为当期投资收益。


2、税务上规定:按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。


3、对比以上规定,会计和税法对投资收益确认的时间相同,不存在税会差异,因此汇算清缴无需填报A105030、A105000。


4、由于税法对符合条件的股息、红利等权益性投资收益给予免税待遇,因此只需要填报A107011、A107010申报表来反应投资收益免征企业所得税。

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