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小微企业所得税优惠政策一文看懂!

 小型微利企业判定标准是什么?

关键词:“335”

除从事国家非限制和禁止行业这个条件外,小型微利企业的判定标准可以概括为“335”,即企业同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件。 

需要说明的是,无论是查账征收企业还是核定征收企业,只要符合上述条件,都可以判定为小型微利企业,享受相关优惠政策。

例1

某服装厂有职工有98人,资产总额3000万元,年度应纳税所得额为180万元,问企业是否符合小型微利企业标准,能否享受相关优惠政策?

根据“335”的标准,该企业属于小型微利企业,可以享受相关优惠政策。


小微企业应纳税额如何计算?

关键词:超额累进

财税〔2019〕13号文件规定,2019年1月1日~2021年12月31日,小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额;年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

例2

小型微利企业A公司2019年应纳税所得额为90万元,小型微利企业B公司2019年应纳税所得额为280万元。

所以:

A企业100万以下实际税率5%,应纳税款=90×5%=4.5

B企业100万以下实际税率5%,100~300万之间实际税率10%,应纳税款等于100×5%+180×10%=23

小微企业汇算清缴时,从业人数和资产总额如何计算?

关键词:全年季度平均值

财税〔2019〕13号文件规定,汇算清缴时,从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定,且在季度预缴时,纳税人只需填写季初季末人数即可,具体计算公式为:季度平均值=(季初值+季末值)÷2,全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。

注意:企业全年从业人数计算规则为四舍五入取整数!

例3

C公司从业人数的各季度平均值分别为:

第1季度平均值=(121+200)÷2=160.5

第2季度平均值=(397+500)÷2=448.5

第3季度平均值=(353+200)÷2=276.5

第4季度平均值=(220+210)÷2=215

由此得出:

C公司全年季度平均值如下:

(160.5+448.5+276.5+215)÷4=275.125

按照四舍五入取整数的规则,C公司全年季度平均值为275。

资产总额不四舍五入,据实填写并计算。


小微企业“按季度填报信息”如何填报?

关键词:申报所属期间所属季度

“按季度填报信息”整合了除应纳税所得额以外的小型微利企业条件指标,填报情况直接关系着小型微利企业判断结果是否准确。对于查账征收企业和核定应税所得率的企业,需要填写本企业本次纳税申报所属期间所在季度的相关信息。

例4

以C公司为例,从业人数填写规则如下:

资产总额指标的填写与此相同,企业可以参照上述过程进行填写。对于其他项目,填写要求没有变化,企业按照之前的填写规则填写即可。对于核定应纳所得税额的企业,只需要根据税务机关告知的情况,在“小型微利企业”项目中选择“是”或者“否”即可


小微企业享受优惠需要自行判断和计算吗?

关键词:三个自动

为减轻企业计算和填报负担,金税三期系统和电子税务局系统已经实现了“自动识别、自动计算、自动成表”功能。  

自动识别系统将根据企业申报信息,自动识别其是否符合小型微利企业条件;自动计算系统将根据一定的计算规则,自动计算出小型微利企业的减免税额;自动成表系统将根据企业的填报、识别、计算情况,自动填写相关申报表。也就是说,如果企业采用电子申报方式进行申报,完全不用自行计算各项指标并进行判断,征管系统将帮助企业自动完成条件识别、税额计算和填报全过程,既便捷,又准确。


小微企业享受优惠需要办理什么手续?

关键词:无需备案

自2014年起,国家税务总局已经全面取消了小微企业所得税优惠事项备案管理,小型微利企业在办理企业所得税预缴和汇算清缴时,只要填写纳税申报表相关内容,即可享受小型微利企业所得税减免政策。另外,自2018年起,小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》、《金融企业收入明细表》、《一般企业成本支出明细表》、《金融企业支出明细表》、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》、《期间费用明细表》。

也就是说,小型微利企业享受优惠政策时,除了完成法定的纳税申报外,无须进行任何其他操作。

创业公司的注册资金到底写多少才好?
   “ 注册资本写多少合适?”“写多了会怎样?写少了又会怎样?”“写多少就要交多少吗?交给谁?”一查别人家的公司,100万都是小意思!1000万,一个亿的大有人在!我要是有100万的话,我就不创业了!注册资本写多少?并不能像太监一样一刀切,要根据不同的情况来分析。自己有没有钱?要不要投资?有没有部门监管?

 “注册资金”以前是“实缴制”后来变成了“认缴制”,具体说来:

  以前:注册资金100万,需要全部拿出来证明你有这个实力;

  现在:注册资金100万却可以一分钱都不出,也不用证明。由创始团队自由约定在某一个时间段内缴清就行。

  只是,这“认缴”到底不是“不缴”!

  一般大家注册的都是有限责任公司,如果公司出事了,要赔钱,那赔的上限就是公司的注册资本,所以公司的股东只要按注册资本的要求出资了,其他就不要负责任了。

  于是,在认缴制情况下,虽然你的出资额不用马上交到公司,但是一一旦你公司出事了,法院还是会追缴你的。

  比如你的注册资本认缴了1000万,欠1万补缴纳1万、欠1000万补缴1000万、欠2000万还是补缴1000万…

  那我何不注册资金写1万,然后负债个1000万?

  你高兴的话,写1块都行,你看看有人跟你做生意没?

  “注册资本”也有一个“面子”的作用:1万的注册资本,能接到1000万的项目?所以注册资金写多少还是要根据自己的创业项目而定,写少了没人鸟你,写多了万一没hold住,风险也是大大的。

  ***后再来啰嗦一下注册资金与实收资金:

  实收资金一定是小于或者等于注册资金的,所谓的“实收”,就是在法定的“注册”应该认缴金额中,真实已经实缴的金额。

  比如注册一家公司,注册资本是100万,******次打了50万到公司,那么注册资金是不变的,但会计报表中体现了50万的“实收资金”,去工商备案一下,工商里能查到的是认缴注册资金100万,实缴注册资金50万(实收资本)。

  创业公司的注册资金到底写多少才好?通过以上成都精诺小编的相关介绍,处于打算创业或正在创业的您现在心里是否都已清楚了呢?如果您还想了解更多关于注册公司的相关问题,欢迎随时在线留言骚扰小编或直接拨打咱们的客服电话!!!
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c、全体股东身份证
d、全体股东出资比例(股东占公司股份的安排)及公司职务安排
e、公司经营范围(公司主要经营什么,有的范围可能涉及到办理资质或许可证)
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a、营业执照正副本。
b、一套上网章(公章、财务章、法人私章各壹枚)

 

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